400-806-2822

媒体报道media coverage

税法改革后,为何每月到手工资“飘忽不定”?-mg网站

时间:2019-02-27

2019年开始,个人所得税由原来的按月代扣代缴变为累计预扣法计算。这种计算方法的特点是年度内个税扣除呈现前低后高趋势,随着累计应纳税所得额的提高,会产生税率跳级

 

因为新个税法对综合所得实行按年计税,累计预扣法可以使每月预扣的税款最大趋同于年终的汇算清缴税款,好处在于:只领固定工资的员工在年内就可以及时享受到低税率,无需在年终办理汇算清缴退税了。

 

从一个纳税年度来看,前后两种计算方式所缴纳的个税总额是一样的,但累计预扣法让纳税人可以在最初的几个月优先享受较低的预扣率,到手更多的工资,但随之往后几个月,工资会呈递减趋势。

 

新算法下

税负总额一致

 

举例:小丽每个月扣除社保后固定收入12000元,再扣除基本减除费用5000元,应纳税所得额是7000元。小丽最近发现,自己没有可以享受的个税专项附加扣除,但是今年前两个月拿到的工资,都比去年年底要多。

 

小丽工资单上面显示:

2018年12月,他缴纳了490元个税

2019年1月和2月,他都缴纳了210元个税

在工资未变,没有专项附加扣除的情况下,为什么会少交280元呢?

 

发生这个变化,主要是因为自今年起,工资薪金的个人所得税由原来的按月代扣代缴转变为累计预扣法计算,所以每月预扣的个人所得税税额与之前相比存在差异。

 

2018年12月:

按月度税率表适用10%的税率,再减去速算扣除数210元计算个税,计算公式是7000×10%-210=490元

 

小丽12月缴纳490元的个税。

 

2019年1月:

按照年度预扣率表适用3%的预扣率,计算公式是7000×3%=210元。

 

小丽1月缴纳210元的个税。

 

2019年2月:

2月也是适用3%的预扣率,同时减去1月已预扣预缴税额,计算公式是(12000×2-5000×2)×3%-210=210元。

 

小丽1月和2月比去年12月分别少缴纳280元的个税。

 

但是,小丽并非每个月都能按3%的预扣率缴纳210元的个税。

 

按照个税新政的累计预扣法——

 

到了6月,小丽累计预扣预缴应纳税所得额为(12000×6-5000×6)=42000元,此时跳级适用10%的预扣率,再减去速算扣除数2520元和1至5月累计已预扣预缴税额计算个税,应缴纳个税42000×10%-2520-210×5=630元。

 

以此类推直到12月。


至此,小丽全年一共需要缴纳5880元个税,假设分摊到每个月预扣个税为490元,与2018年12月扣缴的个税是一样的。

 

年初

应纳税所得额较低

 

2019年1月,工资薪金的个人所得税转变为累计预扣法后,采用个人所得税预扣率表,按照一个纳税年度的累计预扣预缴应纳税所得额适用不同的预扣率。

 

从一个纳税年度来看,前后两种计算方式所缴纳的个税总额是一样的,但累计预扣法让纳税人可以在最初的几个月优先享受较低的预扣率,到手更多的薪资。

 

需要注意的是,累计预扣法下,年初的累计预扣预缴应纳税所得额较低,一般适用较低级次的预扣率,随着累计额的增加,会出现跳级的可能。

 

收入波动较大者税负趋稳

 

新的算法下,对于一些收入波动较大的职工而言,可以充分享受低税率,降低个税。

 

据劳动报报道,某公司的财务经理算了一笔详细的“税务账”:


税改前,公司每个月需要为在上海工作的370名员工代扣代缴个税11多万元,个税基本减除费用提高至5000元后,200多名员工不再需要缴纳个税,六项专项扣除政策实施后,又有大约100名员工不用缴税了。

 

“现在我们每月代扣代缴的个人所得税额总体下降了80%,员工们实际到手的收入增加了。”

 

税务部门相关人士表示,对于月收入波动较大的职工而言,原来每个月收入适用的税率会出现较大变化,有些月份达到20%,有些月份只有3%甚至不纳税,采用累计预扣法后,确保了所有的低税率都能享受到。

 

这样相比于按月计算,新的算法甚至可以让月收入波动较大者少缴部分个税。

 

个税新政下

企业面临的难题

 

1、员工申报?员工申报信息如何一键导出?

2、如何快速设置并导出符合国税要求的新税表?

3、如上述“工资到手变少”的情况,如何应对员工大量的问询?

……

 

面对这些变化

企业是否可以从容应对

 

 

i人事新税算薪软件,更快、更准、更便捷:

 

hr可于一个平台搞定薪资计算、个税调整、工资条、累计报表等所有薪税工作流程,确保算薪过程的准确性与便捷性。

 

1、3步搭建算薪体系,20秒完成千人薪资计算

拥有适用于千家企业的薪资方案模板,hr可自定义算薪架构,计税方式、个税表,也可按需套用内置模板;


2、各类数据自动关联薪资计算,降低算薪时间99%

异动信息、日常考勤数据、附加抵扣额度自动关联“薪税处理”,免除信息的重复输入与繁复计算困扰;


3、支持六项抵扣模板导入,算薪更便捷

抵扣明细直接关联薪资计算,薪资结果一键生成,保证薪资计算准确性;


4、各类薪税报表一键生成,轻松实现一键个税申报

数据信息多维度统计分析,自动生成薪资报表、新税累计报表、工资单等,自动匹配国税系统,excel一键导出,hr无需另行编辑,即可实现一键报税;

 

hr算薪完毕,还可以通过i人事一键工资条进行全员电子工资条群发,其表头不仅包含常规工资明细,更包含专项抵扣明细,员工于短信、微信、邮箱多渠道接收,第一时间了解工资详情,避免hr反复宣介困扰。



阅读推荐

权威认证

纳税信用等级a级企业

上海市高新技术企业

上海专精特新企业

入选全国人力资源服务行业诚信示范机构候选名单

人力资源科技百强

荣誉奖项

2021新旗奖- 最佳 产品奖

2020人称t客-用户 推荐 hr品牌

2020智享会中国薪酬管理与核算系统 臻选 供应商

2019人力资源服务 最佳 供应商

2019 hcm系统云服务 10强 

 

......

立即注册i人事

开启智能一体化hr管理!